ביטוח מנהלים, קופות גמל, קרנות השתלמות, פנסיה וביטוח

מחלוקת נוקבת קיימת בין המומחים - מה עדיף, הפרשות לקרן פנסיה, או לביטוח מנהלים. ההכרעה במחלוקת אינה פשוטה. היא תלויה בצרכים האישיים של כל מבוטח.

אחד ההבדלים המשמעותיים בין קרן הפנסיה לבין ביטוח המנהלים נוגע ליכולת קביעת המוטבים. בביטוח מנהלים, המבוטח קובע מי המוטב הזכאי לתגמולי ביטוח עקב מותו. בקרן פנסיה, המוטבים נקבעים בתקנון קרן הפנסיה.

כעקרון, כך קבע שופט יצחק אנגלרד בפרשת כץ, שסקירתה הובאה באתר משרדנו תחת הכותרת ”שתי אלמנות ופנסיה אחת”, יש לעמית בקרן הפנסיה, זכות לשנות את המוטב שנקבע בתקנון הקרן. אולם הזכות מוגבלת ביותר.

הביטוח המסחרי, הסביר השופט, מודרך על ידי רעיון פיזור הנזק. קרן הפנסיה, לעומתו, מודרכת על ידי עקרונות של שוויוניות, הדדיות ומטרה סוציאלית (רווחת העובד ושאריו).

לכן, קבע השופט, בתי המשפט לא יתנו תוקף לשינוי מוטב שנקבע בתקנון הקרן, כאשר קיימת בתקנון הוראה מפורשת האוסרת לשנות מוטב, או כאשר השנוי פוגע בבסיס האקטוארי של הקרן, או במטרה הסוציאלית, או בעקרון תום הלב.

פגיעה בבסיס האקטוארי תיחשב כאשר שינוי המוטב יגדיל באופן חד-צדדי את חבותה של הקרן על חשבון החברים האחרים. כך לדוגמא, הבהיר השופט, אין להתיר לחבר בקרן הפנסיה לקבוע מוטב אשר אינו נמנה עם השארים כהגדרתם בתקנון הקופה.

מקור ונתונים נוספים: NFC

מהו חשבון מוגבל
חשבון מוגבל הוא חשבון שנמשכו עליו 10 שיקים או יותר ללא כיסוי בתקופה של 12 חודשים. עם הגבלת החשבון יוגבלו גם בעלי החשבון, כמפורט בסעיפים הבאים. ההגבלה מדווחת, וחלה הן בבנק בו מתנהל החשבון המוגבל והן בבנקים אחרים.

מהי הגבלה חמורה
הגבלה חמורה חלה על מי ששני חשבונות שלו או יותר הוגבלו, ועל מי שהוגבל שוב שלוש שנים מיום סיום הגבלתו הקודמת. הוא ייקרא ”לקוח מוגבל בנסיבות מחמירות”. לקוח כזה אינו רשאי למשוך שיק על שום חשבון שיקים שלו במשך שנתיים, ובמהלך תקופה זו אסור לו לפתוח חשבון שיקים חדש.

בנק ישראל מפרסם את רשימת חשבונות הבנקים המוגבלים ומאפשר בדיקה מיידית של חשבונות בנקים.

איתור חשבונות מוגבלים - לפי פרטי חשבון

איתור לקוחות מוגבלים בנסיבות מחמירות - לפי תעודת זהות או מספר חברה

קובצי חשבונות מוגבלים במבנה Excel ו- Ascii

קובצי לקוחות מוגבלים בנסיבות מחמירות במבנה Excel ו- Ascii

החל מחודש ספטמבר 2004 עומדת בפני כל עמית במעמד עצמאי בקופות הגמל, האפשרות לעבור מקופה לקופה אחרי חודש של חברות בקופה המעבירה.

עמית שכיר יכול להעביר את חשבונו בהסכמת מעסיקו או לאחר שהמעסיק הפסיק להפריש כספים לחשבון זה, או במידה והחשבון חופשי למשיכה על פי התקנות.

בעת ביצוע ההעברה נשמרות הזכויות שנצברו בקופה המעבירה.

העברות בין קופות הגמל מבוצעות תוך 7 ימי עסקים מיום החתימה על בקשת ההעברה.

לצורך ביצוע העברה של קופת הגמל שלך, עליך להיכנס לאחד מסניפי הבנק אליו ברצונך להעביר את הקופה ולחתום על טופס הצטרפות לקופה החדשה אליה ברצונך לעבור ועל טופס בקשת העברה.

דמי ניהול
תשלום המשולם להנהלת קופת הגמל בגין ניהול תיק השקעות של חברי הקופה - העמיתים. שיעור דמי הניהול המותר לא יעלה על זה שאושר לקופה על ידי נציב מס הכנסה במסגרת התקנון שלה. דמי הניהול נגבים בתשלומים חודשיים רצופים, שיעורם החודשי הינו 1/12 של גובה דמי הניהול כפי שנקבע בתקנון או 2% לפי הנמוך מבינהם.

מדיניות השקעה
מדיניות ההשקעה של קרן נאמנות, כפי שהיא מוגדרת בתשקיף, כוללת התחייבות להשקיע שיעור מסוים באפיק השקעה אחד או יותר או שהיא מצהירה על חופש פעולה מלא של מנהל הקרן, ללא התחייבות מוגדרת מראש.

מינוי מוטבים
עמית קופות גמל יכול למנות מוטבים (יורשים) באמצעות טופס ”מינוי מוטבים”. עמית אשר לא חתם על טופס זה ישולמו הכספים לאחר פטירתו ליורשיו החוקיים ע”פ צו ירושה.

מנהל קרן
חברה המנהלת את ניכסי הקרן ומבצעת רכישות ומכירות של ני”ע ופעולות אחרות בהתאם למדיניות ההשקעות של הקרן

נאמן
חברה שתפקידה להחזיק בנכסי הקרן עבור בעלי היחידות ולפקח על יישום מדיניות ההשקעה של מנהל הקרן בהתאם לתשקיף.

נהנה
אדם שבעבורו או לטובתו מוחזק הרכוש או נעשית פעולה ברכוש, או שביכולתו לכוון פעולה ברכוש, והכל במישרין או בעקיפין.

עמית מעביד
אדם המשלם כספים לקופת גמל מרכזית לפיצויים בשל עובדיו.

עמית עצמאי
עמית יחיד, לרבות עובד בשל תשלום שהוא משלם לקופת גמל ללא תשלום מקביל של מעביד.

עמית שכיר
עובד אשר מעבידו משלם בעדו כספים לקופת גמל לתגמולים, קיצבה, פיצויים, לחופשה או לקרן השתלמות. עמלות הנגבות ע”י חבר הבורסה בו מופקד תיק ני”ע, שיעור העמלות נקבע עפ”י גודל התיק, בהתאם לתעריפון הבנק.

קופת גמל
קופה או קרן שנועדה לצבירת סכומים לצורך תשלום דמי תגמולים, פיצויים, קיצבה, השתלמות, חופשה או למטרה אחרת. כל קופה או קרן לאחת המטרות האמורות צריכה את אישור נציב מס הכנסה להפעלתה.

קופת גמל אישית לפיצויים
קופת גמל לפיצויים המתנהלת בחשבונות אישיים על שם העובדים.

קרן השתלמות
קופת גמל שנועדה לתשלום דמי השתלמות לעובדים, עצמאים לחברי קיבוץ או לחברי מושב שיתופי.

קרן פתוחה
קרן אשר מנפיקה יחידות במספר בלתי מוגבל.

מקור: Merukaz

שינוי בתנאי המשיכה
כספים שיופקדו החל מ-1 בינואר 2006 יוכלו להיפדות רק בהגיע העמית לגיל 60 (ובלבד שחלפו 5 שנים לפחות מיום ההפקדה הראשונה לאותו החשבון).
כספים שיופקדו עד 31 בדצמבר 2005 ייפדו בתנאי המשיכה הקיימים - לאחר 15 שנה או בהגיע העמית לגיל 60 ובלבד שחלפו 5 שנים לפחות מיום ההפקדה הראשונה לאותו החשבון.

שינוי בתנאי ההפקדה
עמיתים שנולדו בשנת 1961 ואילך (בני 45 ומטה ביום כניסת התיקון לתוקף) יוכלו להפקיד לקופת גמל (האפיק ההוני) רק לאחר שהפקידו רובד ראשון לאפיק הקצבתי (קרן פנסיה או תוכנית קצבה בחברת ביטוח), הפקדה שנתית של 16% מהשכר החודשי הממוצע במשק.

לפי הוראות המעבר, בשנת 2006 יש להפקיד 16% מ- 85% מהשכר הממוצע במשק בחודש מאי 2005 (כ - 6,964 ש”ח). אחוז זה עתיד לעלות בהדרגה מ- 85% מהשכר הממוצע במשק בשנת 2006 למלוא השכר הממוצע במשק בשנת 2009.

מקור: בנק לאומי

תיקונים בפקודת מס הכנסה שנכנסו לתוקף בשנים האחרונות מחילים את המס על רווחי הון גם על קופות הגמל. יחד עם זאת, נקבע, כי הרווחים הנובעים מכספי תגמולים שנצברו בקופות לפני 1.1.2003 פטורים ממס רווחי הון. כמו כן, ניתן פטור ממס גם לגבי רווחים הנובעים מהפקדות חדשות עד לתקרת הפקדה שנתית ובכפוף לכללי הפטור (ר‘ פירוט להלן).

מיסוי כספים שהופקדו בין 1.1.2003 ל-31.12.2005
לפי תיקון 132 לפקודת מס הכנסה, שנכנס לתוקף ביום 1.1.2003, יחיד יחויב במס בשיעור של 15% על הרווחים הריאליים הנובעים מכספי תגמולים שהופקדו בחשבונו בקופת הגמל החל מיום כניסת התיקון לתוקף.

מיסוי כספים שהופקדו מיום 1.1.2006 ואילך
לפי תיקון 147 לפקודת מס הכנסה, שנכנס לתוקף ביום 1.1.2006, יועמד מס רווחי הון על שיעור של 20% מהרווחים הריאליים על כספים שהופקדו בחשבון מיום כניסת התיקון לתוקף ואילך.

• החיוב במס חל על קופות גמל לעצמאים ולשכירים.
• החיוב במס יבוצע בעת משיכת הכספים.
• החיוב במס אינו חל על כספי פיצויים בקופה אישית לפיצויים ובקופה מרכזית לפיצויים.
• אין אפשרות לקזז הפסדים בין קופות שונות.
• כספים שיימשכו שלא כדין (שבירה) יחויבו במס במקור בשיעור 35% מסכום המשיכה, אך לא יחויבו במס רווחי הון.

פטור ממס על רווחי הון:
פטור מלא לכספים שנצברו עד ליום 31.12.2002
הסכומים והרווחים שהצטברו בחשבונות הגמל עד ליום 31.12.2002 והרווחים עליהם בעתיד פטורים ממס על רווחי הון לאורך כל חיי החשבון.

פטור חלקי לכספים שהופקדו מיום 1.1.2003 ואילך
העמית זכאי לפטור ממס על רווחי הון הנובעים מהפקדות לקופות הגמל בסכום שעד ל”תקרת ההפקדה המוטבת”* אם בעת משיכת הכספים מתקיים אחד התנאים הבאים:

העמית הגיע לגיל הזכאות** והחשבון צבר ותק של 15 שנה לפחות
או
העמית פתח את החשבון לאחר שהגיע לגיל הזכאות** והחשבון צבר ותק של 5 שנים לפחות

מקור: בנק לאומי

השוואת קופות גמל

קרן פנסיה - היא אפיק חסכון לטווח ארוך המקנה לחוסך ולשאיריו קצבה לשארית חייהם, מרגע הגיעו של החוסך לגיל פרישה, או קצבת שארים לשאריו - אם נפטר לפני גיל פרישה, וכן ביטוח מפני אובדן כושר עבודה. העמית (שכיר או עצמאי) משלם לקרן תשלומים שוטפים משכרו במהלך שנות עבודתו בהתאם לרמת השכר המבוטח.

קופת גמל - היא אפיק חיסכון לטווח בינוני או ארוך המקנה לבעליו הטבות מיסוי. ההפקדה לקופת גמל היא לפי השיעורים שנקבעו בהסדר התחוקתי לכל סוג קופה. הסכומים שנצברו לזכות החוסך ניתנים למשיכה במועדים ובתנאים שנקבעו בהסדר התחוקתי.

ביטוח מנהלים - תוכנית ביטוח המאושרת כקופת ביטוח לפי תקנות מ”ה, ומשלבת בתוכה מרכיב חיסכון ומרכיב ביטוחי. התוכנית מבוססת על הפרשות עובד ומעביד, לתגמולים ולפיצויים. ביטוח זה נועד לתת מענה לבעיות הביטחון הכלכלי של העובד: דאגה לשאריו במקרה פטירתו, דאגה להכנסה חודשית במקרה של אובדן כושר עבודה, מחלה או תאונה וצבירת חיסכון לעת פרישה מעבודה. בניגוד לקופת גמל, בביטוח מנהלים ניתן במסגרת הפרשות לבטח בביטוח אובדן כושר עבודה וריסק מוות. החוסך בוחר לו את תוכנית ביטוח החיים על מרכיביה לפי רצונו.

מקור: משרד האוצר

קופות גמל

השוואת קופות גמל

קופת גמל היא מכשיר חסכון לטווח בינוני או ארוך. לכל עמית בקופת גמל חשבון נפרד בו נרשמות: הפקדותיו לחשבון, משיכותיו ממנו, הרווח (או ההפסד) על השקעתו בקופה ודמי הניהול הנגבים מחשבונו. כספי קופת הגמל מושקעים בהשקעות בהתאם להסדר התחוקתי. התשואה מחולקת בין עמיתי הקופה באופן יחסי לחלקם בנכסי הקופה.

מקור: משרד האוצר

קופות גמל